一、海关稽查简介

（一） 海关稽查的概念

海关稽查，是指海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内及其后的3年内，对与进出口货物直接有关的企业、单位的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料（以下统称账簿、单证等有关资料）和有关进出口货物进行核查，监督其进出口活动的真实性和合法性。 (《中华人民共和国海关稽查条例》第2条）

（二） 海关稽查的意义

HAIGUANJICHASHIGUOJITONGXINGDEHAIGUANJIANGUANZHIDU，ZHEIGAIBIANLECHUANTONGDEKOUANJIANGUANMOSHI，JIANGHAIGUANGUANLIYANSHENDAOQIYENEIBUHEHUOWUTONGGUANFANGXINGZHIHOU，JIDADIFENGFUHEWANSHANLEHAIGUANJIANGUANTIXI。HAIGUANTONGGUODUIQIYESHISHIJICHA，HESHIQIYEJINCHUKOUHUODONGDEZHENSHIXINGHEHEFAXING，TUIDONGQIYEJINYIBUWANSHANNEIBUGUANLI，GUIFANJINCHUKOUJINGYINGXINGWEI，FANGFANQIYEWEIFAWEIGUIXINGWEIJISHAOCHENGDUO，CONGQINGWEIBIANYANZHONG，YIJINGCHAFA，JIQIYEZAOCHENGZHONGDASUNHAI。

（三） 稽查对象及时间范围

海关对下列与进出口货物直接有关的企业、单位实施海关稽查：

1. CONGSHIDUIWAIMAOYIDEQIYE、DANWEI；

2. CONGSHIDUIWAIJIAGONGMAOYIDEQIYE；

3. JINGYINGBAOSHUIYEWUDEQIYE；

4. SHIYONGHUOZHEJINGYINGJIANMIANSHUIJINKOUHUOWUDEQIYE、DANWEI；

5. CONGSHIBAOGUANYEWUDEQIYE；

6. JINCHUKOUHUOWUDESHIJISHOUFAHUOREN；

7. QITAYUJINCHUKOUHUOWUZHIJIEYOUGUANDEQIYE、DANWEI。

JICHADESHIJIANFANWEI：JINCHUKOUHUOWUFANGXINGZHIRIQI3NIANNEIHUOZHEZAIBAOSHUIHUOWU、JIANMIANSHUIJINKOUHUOWUDEHAIGUANJIANGUANQIXIANNEIJIQIHOUDE3NIANNEI。

（四） 稽查程序

SHISHIJICHAQIANTIQIAN3RIJIANG《HAIGUANJICHATONGZHISHU》SONGDABEIJICHAREN，BEIJICHARENSHOUDAOTONGZHISHUHOUYINGJISHIYUHAIGUANLIANXI，BINGANTONGZHIZHONGDEJICHAFANWEIZHUNBEIXIANGYINGZHANGCE、YEWUDANZHENGJIYOUGUANZILIAO。

ZAIBEIJICHARENYOUZHONGDAWEIFAXIANYI，BEIJICHARENDEZHANGBU、DANZHENGDENGYOUGUANZILIAOHUOJINCHUKOUHUOWUKENENGBEIZHUANYI、YINNI、HUIQIDENGJINJIQINGKUANGXIA，HAIGUANKEBUJINGSHIXIANTONGZHISHISHIJICHA。BUJINGSHIXIANTONGZHISHISHIJICHADE，HAIGUANYINGDANGZAIKAISHISHISHIJICHASHIXIANGBEIJICHARENZHIFA《HAIGUANJICHATONGZHISHU》。

HAIGUANSONGDATONGZHISHUSHICHUSHIHAIGUANJICHAZHENGJIAN，XIANGBEIJICHARENKOUTOUSHUOMING：“GENJU《ZHONGHUARENMINGONGHEGUOHAIGUANFA》、《ZHONGHUARENMINGONGHEGUOHAIGUANJICHATIAOLI》DENGYOUGUANGUIDING，XIANXXHAIGUANDUINIDANWEISHISHIJICHA，QINGYUYIPEIHE。”TONGSHIGAOZHIBEIJICHARENDEQUANLIYIWU，BINGSHIYONGZHIFAJILUYIPAISHEYOUGUANSHIPINZILIAO。

1. CHAYUE、FUZHIBEIJICHARENYUANDEZHANGBU、DANZHENGDENGYOUGUANZILIAO。BEIJICHARENYINGANHAIGUANYAOQIUTIGONGYOUGUANZILIAO，XIEZHUQINGDIAN、FUZHI，BINGZAIFUYINJIANSHANGQIANZHU、GAIZHANG。

BEIJICHARENYIWAIWENJILUZHANGBU、DANZHENGDENGYOUGUANZILIAODE，YINGDANGTIGONGFUHEHAIGUANYAOQIUDEZHONGWENYIBEN。

BEIJICHARENLIYONGJISUANJI、WANGLUOTONGXINDENGXIANDAIXINXIJISHUSHOUDUANJINXINGJINGYINGGUANLIDE，YINGDANGXIANGHAIGUANTIGONGZHANGBU、DANZHENGDENGYOUGUANZILIAODEDIANZISHUJU，BINGGENJUHAIGUANYAOQIUKAIFANGXIANGGUANXITONG、TIGONGSHIYONGSHUOMINGJIQITAYOUGUANZILIAO。

BEIJICHARENSUOZAIDIBUJUBEICHAYUEHUOFUZHIZHANGBU、DANZHENGDENGYOUGUANZILIAODEGONGZUOTIAOJIANHUOZHEQITAYUANYINJICHAZUXUYAOZAIQITACHANGSUOJINXINGCHAYUE、FUZHIDE，YOUJICHAZUZHIFA《HAIGUANJICHADIAOSHENDAN》，SHISHIYIDICHAYUEHUOZHEFUZHI。 DANGHAIGUANJICHARENYUANRENWEIYOUBIYAOSHI，KEDUIBEIJICHARENYOUGUANRENYUANZHIZUO《XUNWENBILU》，BEIJICHARENYOUGUANRENYUANYINGRUSHIHUIDAHAIGUANGONGZUORENYUANDETIWEN，XUNWENJIESHUHOUZAI《XUNWENBILU》SHANGQIANZI(GAIZHANG)。

2. 检查场所。当海关稽查人员认为有必要的，可对被稽查人的生产经营场所和进出口货物存放场所进行检查。检查时，被稽查人代表应到场，按照海关的要求开启场所、搬移货物，开启、重封货物的包装等。检查结束后，被稽查人代表应在海关工作人员填写的《检查记录》上签字(盖章)。

3. 查封、扣押

HAIGUANJICHARENYUANFAXIANBEIJICHARENDEJINCHUKOUHUOWUYOUWEIFANHAIGUANFAHUOQITAYOUGUANFALV、XINGZHENGFAGUIXIANYIDE，JINGZHISHUHAIGUANGUANZHANGHUOZHEQISHOUQUANDELISHUHAIGUANGUANZHANGPIZHUN，KEYICHAFENG、KOUYAYOUGUANJINCHUKOUHUOWU。

4. WEITUODISANFANGZHUANYEJIGOUXIEZHUJICHA

5. 限期改正。被稽查人有下列行为之一的，由海关责令限期改正，逾期不改正的，处以罚款；情节严重的，撤消其报关注册登记；对负有主要责任的主管人员和其他直接责任人员处以罚款：

HAIGUANJICHAZUFAXIANBEIJICHARENSHEXIANWEIFAHUOZHESHAOZHENG、LOUZHENGSHUIKUANDE，ZHIFA《HAIGUANJICHAZHENGQIUYIJIANSHU》，ZHENGQIUBEIJICHARENYIJIAN。

被稽查人在收到《海关稽查征求意见书》之日起7日内以书面形式反馈意见，逾期未提交的，视为无意见。

HAIGUANZAISHOUDAOJICHAZUDEJICHABAOGAOZHIRIQI30RINEIZUOCHU《HAIGUANJICHAJIELUN》，BINGSONGDABEIJICHAREN，JICHAJIESHU。

海关在稽查中发现被稽查人有走私或者违反海关监管规定行为的，海关予以立案调查。

二、主动披露制度简介
（一） 主动披露适用情形

JINCHUKOUQIYE、DANWEIZHUDONGXIANGHAIGUANSHUMIANBAOGAOQIWEIFANHAIGUANJIANGUANGUIDINGDEXINGWEIBINGJIESHOUHAIGUANCHULIDE，HAIGUANKEYIRENDINGYOUGUANQIYE、DANWEIZHUDONGPILU。YOUXIALIEQINGXINGZHIYIDECHUWAI：

1. BAOGAOQIANHAIGUANYIJINGZHANGWOWEIFAXIANSUODE；

2. BAOGAOQIANHAIGUANYIJINGTONGZHIBEIJICHARENSHISHIJICHADE；

3. BAOGAONEIRONGYANZHONGSHISHIHUOZHEYINMANQITAWEIFAXINGWEIDE。

（二） 主动披露基本程序

1. QIYEDUIJINCHUKOUHUODONGKAIZHANZICHASHIFAXIANCUNZAISHAOJIAO、LOUJIAOSHUIKUANHUOZHEWEIFANHAIGUANJIANGUANGUIDINGDEQINGKUANG，ZHUDONGXIANGHAIGUANTIJIAO《ZHUDONGPILUBAOGAO》，BINGSUIFUYOUGUANZHANGBU、DANZHENGDENGYOUGUANZHENGMINGCAILIAO。BIYAOSHIANHAIGUANYAOQIUBUCHONGZHENGMINGCAILIAO。QIYEDUISUOTIJIAOCAILIAODEZHENSHIXING、ZHUNQUEXING、WANZHENGXINGFUZE。

2. HAIGUANRENYUANZAI《ZHUDONGPILUBAOGAOQIANSHOUDAN》SHANGYUYIQIANSHOU，BINGJIANGQIANSHOUDANFUBENJIAOQIYELIUCUN。

3. HAIGUANRENYUANDUI《ZHUDONGPILUBAOGAO》YOUGUANSHIXIANGJINXINGHESHI。

4. HAIGUANRENYUANKEYIYAOQIUQIYEBUCHONGCAILIAO。BIYAOSHI，KEYIKAIZHANSHIDIHESHIHUOZHEQIDONGJICHACHENGXUJINXINGHESHI。

5. ZHUDONGPILUJIESHOUBUMEN：JINCHUKOUQIYE、DANWEIZHUDONGPILUGONGZUOYOUHAIGUANJICHABUMENCHENGDAN。

（三） 主动披露的四条优惠政策

（四） 被稽查人权利义务和海关职权义务

GENJU《ZHONGHUARENMINGONGHEGUOHAIGUANFA》、《ZHONGHUARENMINGONGHEGUOHAIGUANJICHATIAOLI》DENGYOUGUANGUIDING，BEIJICHARENXIANGYOURUXIAQUANLI:

BEIJICHARENYINGCHENGDANRUXIAYIWU：

HAIGUANDEZHIQUAN：

HAIGUANDEYIWU：

（五） 海关的监督制约

GONGGAODANWEI：ZHANJIANGHAIGUAN

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